個人事業主が携帯代を経費にできる条件と注意点
携帯代が経費として認められる「家事按分」とは
法人契約への切り替えによる経費計上のメリット
法人携帯のおすすめプランを比較（ソフトバンク・ドコモ・au）
1. ソフトバンクの法人携帯プラン
2. ドコモの法人携帯プラン
携帯代の経費計上を最適化するためのアドバイス
まとめ

携帯代は経費でどこまでOK？個人事業主必見の家事按分と割合計算

2022/11/11 [公開]

2024/04/23

個人事業主の皆さん、携帯代の経費計上に頭を悩ませていませんか？

ビジネスと私用の境界線が曖昧な携帯代。どこまでを経費として認められるのか、正しい計算方法は何なのか、、、これらの疑問を解消し、適切な経費計上を行うことで、節税効果を最大化できるかもしれません。

本記事では、携帯代を経費にする際の家事按分の具体例と計算方法を詳しく解説します。

個人事業主が携帯代を経費にできる条件と注意点
携帯代が経費として認められる「家事按分」とは
法人契約への切り替えによる経費計上のメリット
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携帯代の経費計上を最適化するためのアドバイス
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個人事業主が携帯代を経費にできる条件と注意点

携帯代が経費として認められるケース

個人事業主が 携帯代を経費として認められるケースは、主に事業に関連する使用に限られます 。

例えば、顧客とのコミュニケーション、業務連絡、営業活動などに使用する場合が該当します。ただし、完全に事業用途のみで使用することは稀であるため、家事按分が必要となります。

また、仕事専用の携帯を別途用意すれば、その費用は全額経費計上が可能です。さらに、個人事業主でも法人契約を結ぶことで、経費計上がより簡単になる場合があります。携帯代を経費として認められるためには、使用目的の明確化と適切な按分が鍵となります。

家事按分とは？

家事按分とは、事業利用とプライベート利用の割合を明確にし、事業利用分のみを経費として計上する方法です。

例えば、携帯代が月10,000円で、事業利用が60%の場合、6,000円を経費として計上できます。

この按分比率は、通話履歴や使用時間などの客観的な根拠に基づいて設定することが重要です。

経費計上時の勘定科目の選び方

携帯代を経費計上する際の勘定科目選択は、適切な会計処理の要です。通信料は「通信費」として計上するのが一般的です。

例えば、月額1万円の携帯料金なら、（借方）通信費 10,000円、（貸方）普通預金 10,000円と仕訳します。ただし、個人事業主の場合は家事按分が必要です。端末購入費は金額によって異なり、10万円未満なら「消耗品費」、10万円以上なら「工具器具備品」として計上します。後者は減価償却の対象となります。周辺機器は「消耗品費」、修理代は「修繕費」が適切です。これらの勘定科目を正しく選択することで、適切な経費計上が可能となり、節税効果も期待できます。法人契約に切り替えれば、経費計上がさらに簡素化されるメリットもあります。

10万円未満と10万円以上の携帯端末の費用処理の違い

携帯端末の価格によって、経費処理方法が異なります。10万円未満の端末は「消耗品費」として購入年度に全額経費計上できます。例えば、8万円のスマートフォンを購入した場合、「消耗品費 80,000円」と計上します。一方、10万円以上の端末は「工具器具備品」として資産計上し、減価償却が必要です。スマートフォンの耐用年数は一般的に4年間で、毎年定額を減価償却費として計上します。ただし、中小企業向けの特例があり、30万円未満の資産は即時償却が可能です。この特例を活用すれば、高額な端末でも購入年度に全額経費計上できるため、節税効果が高まります。適切な経費処理方法を選択することで、税務上のメリットを最大限に活用できるでしょう。

携帯代が経費として認められる「家事按分」とは

家事按分とは？

家事按分とは、個人事業主が自宅や私物を仕事に使用する際、その経費を適切に計上するための方法です。携帯代を経費として計上する場合、業務利用とプライベート利用を明確に区分する必要があります。例えば、通話時間や通信量の割合に基づいて按分を行います。この際、合理的な根拠を示せることが重要です。家事按分を適切に行うことで、携帯代の一部を経費として認められ、節税効果が得られます。ただし、過度な按分は税務調査の対象となる可能性があるため、注意が必要です。携帯代の経費計上を最適化するには、業務用と私用の携帯を分けることも効果的です。これにより、経費計算が簡素化され、情報管理も容易になります。適切な家事按分を行うことで、個人事業主は携帯代の経費計上を最適化し、事業の効率化を図ることができるのです。

携帯代を経費にする家事按分方法

携帯代を経費にする家事按分の具体例を見てみましょう。月々の携帯料金が1万円で、業務利用が70%程度の場合、7,000円を経費として計上できます。この割合は、通話時間や通信量の記録を基に算出します。ただし、個人事業主の場合、80%を超える経費計上は税務署から指摘を受ける可能性があるため注意が必要です。経費計上の際は、通信費、端末代、アクセサリー費用など、内容に応じて適切な勘定科目を選択しましょう。また、利用明細を保管し、業務利用の根拠を明確にすることが重要です。適切な家事按分を行うことで、携帯代の経費計上を最適化し、節税効果を得られます。より効率的な経費管理を目指すなら、法人契約への切り替えも検討する価値があるでしょう。

携帯代を経費にする割合

携帯代を経費にする割合は、業務利用の実態に基づいて決定します。一般的な目安として、8割が業務利用であれば、明確な根拠があれば認められる可能性が高いでしょう。取引先との頻繁な通話やビジネスアプリの利用が多い場合は、高めの割合を主張できます。仕事とプライベートで半々程度の利用なら、5割程度が適切です。パソコンがメインで携帯の使用頻度が低い場合は、2～3割程度が妥当でしょう。経費計上をスムーズに行うには、名刺やメールの署名に携帯番号を記載するなど、業務利用を明確にすることが重要です。より確実な方法として、法人契約への切り替えも検討価値があります。これにより、仕事用携帯として明確に区分でき、税務署とのトラブルを回避しやすくなります。

法人契約への切り替えによる経費計上のメリット

個人事業主が法人契約を選ぶべき理由

個人事業主が法人契約を選ぶ理由は、主に経費計上の簡素化とコスト削減にあります。法人契約では、携帯代全額を経費として計上できるため、面倒な家事按分の作業が不要になります。また、法人向けの特別プランを利用することで、通信コストを大幅に削減できる可能性があります。さらに、個人用と業務用の請求を分けられるため、経理作業が効率化され、税務上の明確な区分けが可能になります。セキュリティ面でも、端末の一括管理やアプリの利用制限など、より強固な対策を講じることができます。これらのメリットにより、事業運営の効率化と生産性の向上が期待できるでしょう。

メリット	内容
経費計上の簡素化	全額経費計上可能、家事按分不要
コスト削減	法人向け特別プランの利用
経理作業の効率化	個人用と業務用の請求分離
セキュリティ強化	端末の一括管理、アプリ利用制限

法人契約による経費計上の簡素化と節税効果

法人契約に切り替えることで、経費計上の簡素化と節税効果が期待できます。個人事業主の場合、携帯代の経費計上には家事按分が必要でしたが、法人契約では全額を経費として計上できるため、手間が大幅に削減されます。また、法人向けの特別プランを利用することで、通信コストの削減も可能です。さらに、社用携帯として管理することで、修理費や付属品の購入なども経費として認められやすくなります。ただし、注意点として、法人名義での契約が必要であり、私的利用分については給与として処理する必要があります。適切な社内規定を設けることで、税務調査にも対応できる体制を整えることが重要です。法人契約への切り替えは、経理業務の効率化と節税効果を両立させる有効な手段と言えるでしょう。

法人携帯導入のステップと注意点

法人携帯を導入する際は、まず契約時の注意点を押さえましょう。料金プランや初期費用、端末代金を確認し、自社に最適な選択をすることが重要です。セキュリティ管理や故障時の対応も考慮に入れ、必要書類を漏れなく準備します。次に、社員への配布時の注意点があります。業務に必要なアプリをセットアップし、使い方の説明を行います。端末使用者を明確にし、私物化防止のルールを設定することで、通信コスト増加や情報漏洩のリスクを抑えられます。また、紛失・故障時の対処法を共有し、緊急時に備えることも大切です。これらのステップを踏むことで、法人携帯導入のメリットを最大限に活かすことができるでしょう。

法人携帯のおすすめプランを比較（ソフトバンク・ドコモ・au）

ソフトバンクの法人携帯プラン

プラン名	月額料金	通話料金	対応端末
メリハリ無制限	6,580円～	20円／30秒	スマホ
ミニフィットプラン＋	2,980円〜	20円／30秒	スマホ
ケータイ通話プラン・ケータイ100MBプラン	980円～	20円／30秒	・ガラケー・シンプルスマホ
データ通信専用50GBプラン	4,800円～	ー（データ通信専用プラン）	・iPad ・タブレット・モバイルデータ通信専用機種
データ通信専用3GBプラン	900円～	ー（データ通信専用プラン	・iPad ・タブレット・モバイルデータ通信専用機種

ソフトバンクの特徴

ソフトバンクの法人携帯は、料金が安いほか、豊富なオプションや充実したサポート体制が特徴です。

また、端末は購入だけでなくレンタルで利用することもできるため、予算や利用目的に合わせて柔軟に選べます。

ドコモの法人携帯プラン

ドコモの特徴

ドコモの法人向け基本プランは、企業のニーズに応じて多様な選択肢を提供しています。

5G対応の「irumo」は低廉な料金を求める企業向け、「eximo」は小容量から無制限まで3段階で選べる定額プランです。データ共有を希望する場合は「データプラス」が適しています。

プラン選びの際は、従業員数や通信量、予算を考慮し、最適なものを選択しましょう。また、IoT向けや上空利用など、特殊なニーズにも対応したプランも用意されています。

さらに、長期利用者向けの優遇施策が充実している点も特徴で、定期契約をすることで割引が適用されるプランもあります。

プラン名	特徴	料金プラン (税込)	おすすめ法人様
irumo	データ通信量少なめシンプル	0.5GB: 550円 3GB: 2,167円 6GB: 2,827円 9GB: 3,377円	メール、ブラウジング中心コスト削減重視
eximo	データ無制限ビジネス向け	～1GB: 4,565円～3GB: 5,665円無制限: 7,315円	動画会議、大容量データやり取り
ケータイプラン	フィーチャーフォン専用、シンプル	100MB: 1,507円	通話、メール中心コスト重視
はじめてスマホプラン	3Gから乗り換えお得	1GB: 1,815円	3Gから乗り換えコスト重視
5Gデータプラス	データシェア柔軟な利用	1,100円/月	メイン回線とサブ端末利用

ドコモの特徴

ドコモの法人携帯は、企業の規模や利用状況に合わせて、多様なプランから最適なものを選べる点が強みです。。

特に2023年7月に登場した「irumo」と「eximo」は、データの使用量や通話ニーズに合わせたプラン選びでコストの最適化が可能です。

料金プラン

データ容量	月額料金税込	超過後の速度制限
0.5GB	550円	最大128Kbps
3GB	2,167円	最大300Kbps
6GB	2,827円	最大300Kbps
9GB	3,377円	最大300Kbps

通話料金

基本料金：22円/30秒
社員間通話：無料
かけ放題オプション：月額1,980円（税込）※国内通話無料
5分通話無料オプション：月額880円（税込）※5分以内の国内通話無料

割引

ビジネスメンバーズ割
法人限定のポイントプログラムで、月額187円（税込）割引
ドコモ光セット割/home 5Gセット割
ドコモ光やhome 5Gとのセット割で、最大月額1,100円（税込）割引

例：3GBプランの場合

基本料金税込	2,167円
割引ビジネスメンバーズ割	-187円
割引ドコモ光セット割	-1,100円
合計税込	880円

irumoプランがおすすめな法人様

社用携帯でメールや簡単なブラウジングが中心の法人様
コスト削減を重視している法人様
シンプルな料金体系を求める法人様

料金プラン

データ容量	月額料金税込
～1GB	4,565円
～3GB	5,665円
無制限	7,315円

通話料金

基本料金：22円/30秒
社員間通話：無料
かけ放題オプション：月額1,980円（税込）※国内通話無料
5分通話無料オプション：月額880円（税込）※5分以内の国内通話無料

割引

ビジネスメンバーズ割
法人限定のポイントプログラムで、月額187円（税込）割引
ドコモ光セット割/home 5Gセット割
ドコモ光やhome 5Gとのセット割で、最大月額1,100円（税込）割引
みんなドコモ割
3回線以上の契約で最大1,100円（税込）割引

例：無制限プランの場合

基本料金税込	7,315円
割引ビジネスメンバーズ割	-187円
割引みんなドコモ割※3回線～	-1,100円
割引ドコモ光セット割	-1,100円
合計税込	4,928円

eximoプランがおすすめな法人様

動画会議やオンラインプレゼンテーションを頻繁に行う法人様
大容量のデータをやり取りする法人様
データ通信量を気にせず、業務に集中したい法人様

auの特徴

auは高音質な音声通話と豊富なプランが特徴です。ニーズに合わせて、基本料金13種類と各種オプションを自由自在に組み合わせることができます。

利用スタイルに合わせてプランを細かくカスタマイズしたい場合や、動画コンテンツなどのストリーミングサービスを利用する機会が多い方におすすめです。

携帯代の経費計上を最適化するためのアドバイス

携帯利用状況の分析と最適なプラン選択

携帯の利用状況を分析し、最適なプランを選択することは、経費を抑える重要な方法です。まず、自身の通話時間やデータ使用量を把握しましょう。多くの事業者が提供する利用明細を活用すれば、詳細な分析が可能です。次に、複数の事業者のプランを比較検討することが大切です。MNOだけでなく、MVNOの選択肢も視野に入れると、より経済的な選択ができるかもしれません。また、家族割引やポイントサービスなど、各種特典も考慮に入れましょう。ただし、プラン変更や事業者の乗り換えには手続きが必要です。面倒に感じるかもしれませんが、長期的には大きな節約につながる可能性があります。定期的に自身の利用状況を見直し、最適なプランを選択することで、携帯代の経費を効果的に管理できるでしょう。

業務用と私用の携帯を分ける利点

業務用と私用の携帯を分けることには、大きな利点があります。まず、経費計上が格段に簡単になります。業務用携帯の料金は全額経費として計上でき、面倒な按分作業が不要になるのです。また、情報管理の面でも優れています。業務データを私用携帯に保存する必要がなくなり、情報漏洩のリスクを低減できます。さらに、プライバシー保護にも繋がります。仕事の連絡で個人番号を教える必要がなくなり、プライベートな時間を守れます。退職時の情報管理も容易になり、スムーズな業務引き継ぎが可能です。MDMを導入すれば、紛失時の遠隔データ消去も実現できます。このように、業務用と私用の携帯を分けることで、経費処理の効率化と情報セキュリティの向上を同時に達成できるのです。

経費計上を見据えた携帯利用のベストプラクティス

経費計上を最適化するための携帯利用のベストプラクティスをご紹介します。まず、業務用アプリと私用アプリを明確に分けることが重要です。これにより、使用時間の把握が容易になり、正確な経費計上が可能になります。次に、クラウドサービスの活用をおすすめします。オンラインストレージを使えば、領収書の管理が簡単になり、経費申請もスムーズになります。さらに、定期的な利用状況の見直しも大切です。通話やデータ使用量を確認し、必要に応じてプランを変更することで、無駄な支出を抑えられます。最後に、セキュリティ対策も忘れずに。VPNの利用やパスワード管理アプリの導入で、情報漏洩のリスクを軽減できます。これらの実践により、効率的かつ安全な携帯利用が可能になり、経費計上の最適化につながるでしょう。

まとめ

個人事業主の携帯代経費計上には、適切な家事按分と法人契約の活用が鍵となります。業務利用割合に応じた家事按分を行い、正確な経費計上を心がけましょう。法人契約への切り替えは、経費処理の簡素化と節税効果をもたらします。10万円未満の端末は消耗品費、10万円以上は減価償却費として処理します。携帯利用状況を分析し、最適なプランを選択することで、さらなるコスト削減が可能です。業務用と私用の携帯を分けることで、経費計上の明確化と情報管理の向上も期待できます。これらの方法を組み合わせることで、携帯代の経費計上を最適化し、事業の効率化と節税を両立させることができるでしょう。

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