年末調整とは？確定申告との違いや両方必要な対象者、手続きについても徹底解説！

年末調整と確定申告の違いは？

年末調整と確定申告は、 対象者や申告期間、処理できる控除などが異なります 。

例えば、手続き人で言えば、年末調整は勤め先の会社、確定申告は個人です。

ただ、どちらも「所得税の過不足をなくし、正しい納税額を確定する」という目的は共通しています。

年末調整とは？

年末調整は、 主に勤め先の会社で行うもので、年間で徴収した所得税額と正確な所得税額を照らし合わせ、過不足を精算する手続き です。

毎月の所得税は概算で徴収されるため、どうしても過不足が出てきてしまいます。

そのため、年間の所得額が確定する年末に正しい納税額を算出し、過不足分を従業員に還付または追加徴収します。

※「年の途中で退職した人」に関しては以下に該当する場合。

年末調整手続きで提出が必要な書類

年末調整の提出期限

年末調整を始める時期は、企業側であれば法律上1月31日までに提出すれば問題ありませんが、 毎年12月にしておくのが一般的 です。

一方で、従業員側は11月中旬ごろから12月にかけて、必要な書類の提出や申請を行うのが普通です。

企業によって具体的なスケジュールは異なるため年末調整と確定申告の違いを理解し、適切な手続きを行うことが重要です。

確定申告とは？

確定申告とは、年末調整の対象とならない、主に 個人事業主やフリーランスを含む個人が税務署に直接申告するもの です。

1月1日から、12月31日までの1年間で得た所得を税務署に申告し、その年の所得税額を確定します。

また、年末調整を受けた会社員であっても、 副収入や年末調整で処理できない控除がある場合は確定申告が必要 です。

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確定申告で提出が必要な書類

年末調整や確定申告で得られる控除

年末調整と確定申告が両方必要となるケース 

会社員でも確定申告が必要なケース

副業や投資など、給与以外の所得が年間20万円以上の場合

年末調整と確定申告が両方必要なのは、副業や投資などによる所得が年間で20万円を超える方です。

例えば、本業とは別に個人で事業を行っている場合や、株で利益を得ている場合などが挙げられます。

なお、 副業所得が20万円以下の場合、確定申告は不要となりますが、住民税の申告は必須 なので注意しましょう。

2ヶ所以上の会社から給与や賞与を受け取っている場合

年末調整は1人1企業でしか受けられません 。

2ヶ所以上から給与をもらっており、本業以外の所得額が20万円を超える場合は確定申告が必要となります。

たとえば、会社員が副業としてアルバイトをしている場合も、年末調整を受けられるのはどちらか一社のみです。

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年間の収入が2,000万円以上を超える場合

年末調整と確定申告が両方必要なのは、年収が2,000万円を超える方です。

年末調整には、高額所得者には適用されない控除がある ため、年末調整だけでなく個人での確定申告も必要となります。

年末調整をしていても確定申告が必要なケース

住宅ローン控除1年目の場合

住宅ローン控除を受ける場合、1年目は確定申告が必須です。

2年目以降は、他の控除と同様に、添付書類を添えて年末調整をするだけで控除を受けられます。

なお、新しく家を建てたり取得した場合は 「住宅借入金等特別控除」が適用 されます。

年間に支払った医療費が原則10万円を超える場合

確定申告時は、 1年間で支払った医療費が10万円以上 の場合、医療費控除を受けられます。

なお、年間の総所得金額が200万円以下の方に関しては、医療費が総所得金額の5％を超えた際に医療費控除を受けられます。

同族会社の役員など、給与の以外に不動産の貸付による家賃収入などがある場合

確定申告は、同族会社の役員として、給与とは別に家賃補助などを受け取っている場合に提出が必要です。

この場合、 該当する同族会社からの所得が年間20万円以下の場合も対象者になる と考えましょう。

なお、同族会社とは、会社の株主のうち3人以下が50%以上の議決権を有している会社を指します。

災害減免法の規定による源泉徴収の猶予または還付を受けた場合

確定申告は、災害で被災し、災害減免法で規定された 源泉徴収の猶予または還付を受ける場合も提出が必要 です。

なお、災害減免法の適用を受けるには、確定申告書に被害状況や損害金額を記載する必要があります。

源泉徴収の規定が適用されない給与や賞与を受け取っている場合

在日の外国公館等で勤務している人や家事使用人 に関しては、給与支払いの際に所得税などの源泉徴収がされません。

これらに該当する方は、個人で確定申告を行いましょう。

ふるさと納税をした場合

ふるさと納税による控除や還付を受けたい場合も、 原則確定申告が必要 です。

ただし、「ワンストップ特例」を利用した方に関しては、ふるさと納税の確定申告が不要となります。

ふるさと納税のワンストップ特例とは

ふるさと納税における、ワンストップ特例制度とは「寄附金税額控除に係る申告特例申請書」に必要事項を記入して、寄付した自治体に送るだけで、 確定申告が不要になる制度 です。

自動的に、確定申告を行った年の所得税と翌年度分の住民税から控除されます。

年末調整のミスを修正する場合

年末調整後に、提出内容や記載した金額にミスがあった場合、 確定申告時に修正することができます。

控除のし忘れや必要書類の提出ミスなど、不足している情報を確認して手続きをすることが重要です。

なお、年末調整を修正できる期限は、その年の翌年の1月末までのため注意しておきましょう。

年末調整と確定申告の両方を行う場合は源泉徴収票の紛失に注意

年末調整後の確定申告では、すでに精算されている所得税額も含めて正しい納税額を確定する必要があります。

確定申告書を記入する際には、 正確な給与額や所得金額などが必要となる ため、源泉徴収票は大切に保管しておきましょう。

年末調整と確定申告のやり方・流れ

年末調整のやり方

年末調整では、基本的に会社側が申告書類の作成や所得税の申告、納税まで行います。

個々の社員は、書類に必要事項を記入し、控除証明書などを添付したうえで、社内で定められた期日までに提出 する必要があります。

その後、会社は提出書類をもとに正確な税額を計算し、還付金の支払いや追加徴収を行うという流れです。

確定申告のやり方

確定申告では、納税者自身で申告書類を作成・提出し、納税または還付するまでが一連の流れとなります。

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年末調整と確定申告を両方行う際の注意点

転職や退職で確定申告が必要になるケースもある

12月31日時点で会社に所属していない場合

確定申告は、会社員として勤務している場合、退職するタイミングに注意が必要です。

年の途中で会社を退職し、その年の12月31日時点で会社に勤めていない場合 は、個人で確定申告を行う必要があります。

なお、退職して年内に再就職した場合は、新しい会社で前職分も含めて年末調整を受けられるため、確定申告が不要です。

退職金の支給時に「退職所得の受給に関する申告書」を提出していない場合

確定申告は、退職金支給時に「退職所得の受給に関する申告書」を提出しなかった場合、 納税額の精算のために提出が必要 です。

ただし、「退職所得の受給に関する申告書」を会社に提出していれば、確定申告は不要となります。

なお、退職金は「退職所得」に分類されるので、勤続年数に応じて一定額の所得が控除される仕組みです。

失業保険の給付金は課税されない

失業給付は、再就職までの生活保障にあたるので、課税対象になりません。

したがって、 失業給付として受け取った分のお金に関しては、確定申告が不要 です。

年末調整や確定申告の注意点

年末調整しなかった場合は個人で確定申告が必要

年末調整をしなかった場合や、期限内に必要な書類を提出できなかった場合は、個人で確定申告をする必要があります。

確定申告は税額計算等を自分で行わなければならなくなる ので、勤め先等で済ませておくのがオススメです。

自分での申告以外では控除を受けることができない

年末調整や確定申告で受けることができる控除は、 自身で必要書類の添付や申告手続きをしなければなりません。

誤った手続きをしてしまうと、税の控除ができず、節税効果が得られないため注意しましょう。

雇用主が年末調整をしなかった場合はペナルティがある

年末調整は、所得税法で定められた雇用主の"義務"となっています 。 

企業が年末調整をしなければ、社員は払いすぎた税金を還付を受けられません。

そのため、企業が正しく年末調整を行っていない場合には、罰則が課せられます。

確定申告をしないと控除や還付が受けられない

確定申告できちんと手続きをとらなければ、特定の控除や還付金を受けられなくなってしまいます。

申告しなくてもペナルティはありませんが、 控除や還付金を受けることで節税効果が得られる ので、使える制度は積極的に活用しましょう。

必要な申告しなかった場合ペナルティがある

確定申告の義務があるにもかかわらず、期限までに申告や納税をしなかった場合、延滞税や無申告加算などのペナルティが課されます。

無申告加算税を課される

無申告加算税とは、 確定申告の期限後に申告をした場合や、無申告であった場合に課される税金 を指します。

なお、無申告加算税の税率は、対象となる納税額によって変動します。

   

延滞税を課される

延滞税とは、納めるべき税金を納付期限までに納付しなかった場合に追加徴収される税金 です。

確定申告が遅れた場合、納税が遅れた日数に応じて自動的に延滞税が加算されます。

なお、延滞税の最高税率は年14.6％です。具体的な金額は国税庁のウェブサイトでシミュレーションできます。

住民税にも延滞税が課される可能性がある

個人事業主やフリーランスは、 所得税の確定申告をすると住民税の納付書が送られてくる ようになっています。

万が一確定申告をしなかった場合、住民税の納付書が送られてこないので、知らぬ間に滞納してしまうリスクがあります。

住民税に関しても、納付期限を過ぎると延滞税が課されてしまうので注意が必要です。

「還付申告」すれば払いすぎた所得税の還付が受けられる

還付申告とは、確定申告をすることで、 払いすぎてしまった税金の還付を受けられる制度 です。

下記の要件に当てはまる方は、還付を受けることができるため、確認しておきましょう。

アルバイト・フリーターの年末調整と確定申告

アルバイトやフリーターも年末調整の対象になる

年末調整は、アルバイトやフリーターであっても、会社から給料を支給されている場合は、 申請の対象となります。

また、家族の扶養内で働いている方も、年末調整の対象となるので、書類の記入・提出が必要です。

確定申告をしなければいけないケース

会社で年末調整が行われていない、または提出が遅れた場合

会社が年末調整を行わなかった場合や、期限までに書類を提出できなかった場合、 年収103万円以上の方に関しては確定申告が必要 です。

また、給与が8万8000円を超えた月があった場合は、年収が103万円以下でも、確定申告をすることで還付を受けられる可能性があります。

複数のアルバイトを掛け持ちしている

2つ以上のアルバイトを掛け持ちしている場合は年間の合計所得を計算し、確定申告を行いましょう。

なお、納税額は、すべての勤務先で得た給与から給与所得控除などを差し引いた、年間所得をもとに計算します。

ただし、 すべての給与を合わせても、年収103万円を超えない場合は確定申告が不要 です。

年末前にアルバイトを辞めている

年末調整の対象となるのは、12月31日時点で会社に在籍している従業員のみです。

年収が103万円を超えており、年末前にアルバイトを辞めた場合は、個人で確定申告を行う必要があります。

必要な確定申告をしないとどうなる？

所得税の還付が受けられなくなる

確定申告をすることで、年収103万円以下の方でも、所得税の還付を受けられるケースがあります 。

確定申告をしなければ、損をしてしまう可能性があるため、注意が必要です。

無申告加算税や延滞税がかかることも

確定申告の義務があるにもかかわらず、期限内に手続きをしなかった場合、 無申告加算税や延滞税が課せられます。

なるべく無駄な出費をしないためにも、必要な手続きを見落とさないように注意しましょう。

確定申告をしたほうがお得になるケースもある

 確定申告することで、年収が103万を超えない場合も、控除の対象となる ケースがあります。

下記に当てはまる方は、年末調整だけでなく確定申告を受けた方がお得になるため、検討しておきましょう。

学生アルバイトは勤労学生控除が受けられることもある

一定の条件を満たす学生であれば​​​​​、年収が103万円を超えた場合も「勤労学生控除」を受けられます。

勤労学生控除を受けるには、確定申告書や年末調整の該当欄にチェックを入れ、「在学証明書」を添付します。

ただし、 親の扶養に入っている場合、年収103万円を超えると親の扶養控除がなくなり、税金が上がってしまう ので注意が必要です。

年末調整・確定申告のよくある質問

まとめ

年末調整と確定申告の違いは、対象者や申告期間、処理できる控除などがあります。

両方の手続きが必要になるケースもある ため、控除なども含め自身に該当するものがないか確認しましょう。

特に、確定申告に関しては、期限内に手続きをしなければペナルティが課される可能性もあるので注意が必要です

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